همانطور که می‌دانید به درآمدهای شما از طریق دستگاه‌های کارتخوانی که به نام‌تان صادر شده، مالیات تعلق می‌گیرد؛ مالیاتی که بر اساس قوانین مالیات مستقیم بر درآمدها محاسبه می‌شود. اما در بسیاری مواقع، مودیان نسبت به برگ تشخیص مالیات سالانه خود که توسط سازمان امور مالیاتی کشور، محاسبه و برای آنها ارسال می‌شود، اعتراض دارند. ریشه این اختلاف عمدتا مربوط به تراکنش‌هایی است که لزوما تاثیری بر درآمد فرد نداشته‌اند. در این صورت باید با مراحل و مدارک لازم برای اعتراض به مالیات کارتخوان آشنا باشید.
در این مقاله، ابتدا نگاهی کوتاه به جزئیات مالیات کارتخوان و نحوه محاسبه آن داشته و سپس نحوه اعتراض به آن را بیان می‌کنیم. اگر قصد اعتراض به مالیات دستگاه کارت خوان خود را دارید با ما همراه شوید.
نحوه محاسبه مالیات کارتخوان
مالیات دستگاه پوز یا کارتخوان مالیاتی است که به تراکنش‌های انجام‌شده با استفاده از این دستگاه‌ها تعلق می‌گیرد. فرمول محاسبه آن نیز مشابه مالیات مستقیم بر درآمد بوده و تمامی تراکنش‌ها از چه طرف بانک و چه از طریق خود دستگاه پوز را شامل می‌شود. مقدار آن نیز در حال حاضر به شرح زیر است:
- تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان درآمد: ۱۵ درصد
- تا سقف ۴۰۰ میلیون تومان درآمد: ۲۰ درصد
- بیش از ۴۰۰ میلیون تومان درآمد: ۲۵ درصد
هنگام خرید کارتخوان به چه نکاتی توجه کنیم؟
راهنمای خرید کارتخوان سیار
همچنین درصورتی‌که صاحب دستگاه کارتخوان، بدهی قبلی نداشته و اظهارنامه خود را به‌موقع اعلام کرده باشد، به ازای هر ۱۰ درصد افزایش درآمد نسبت به سال گذشته، یک تا پنج درصد تخفیف دریافت می‌کند. اما برای اعتراض به مالیات کارتخوان چه باید کرد؟
مدارک لازم برای ثبت اعتراض به مالیات پوز
برای اعتراض به مالیات کارت خوان ابتدا باید مدارک زیر را آماده کنید:
- برگه تشخیص مالیات صادر شده توسط مامور مالیاتی
- نامه اعتراض به مالیات کارتخوان
- اسناد و مدارک مربوط به درآمدها و هزینه‌ها. فیش‌های بانکی، گردش حساب، پرداختی کارمندان و غیره می‌توانند مفید واقع شوند.
- فاکتورهای خرید و فروش
- قراردادهای احتمالی با سازمان‌ها و کسب‌وکارهای دیگر
- گزارشات حسابرسی
به‌طورکلی هر مدرکی که درآمد واقعی شما از طریق دستگاه کارتخوان تان را نشان می‌دهد می‌تواند به نتیجه‌بخشی اعتراض شما کمک کند.
مراحل ثبت اعتراض برای مالیات کارتخوان
پیش از هر چیز باید متذکر شویم که ثبت اعتراض مالیات کارتخوان، تنها زمانی میسر است که مودی، خود اقدام به پر کردن فرم اظهارنامه و ارسال آن کرده باشد. در غیر این صورت، یعنی زمانی که مالیات او به‌صورت علی‌الراس توسط مامورین اداره مالیات محاسبه شده، امکان اعتراض وجود ندارد.
اما اگر برگه تشخیص مالیاتی خود را پس از ارسال اظهارنامه دریافت کرده و نسبت به آن اعتراض دارید، مراحل آن به شرح زیر است:
- وارد وب‌سایت اداره مالیات کشور به آدرس tax.gov.ir شوید.
- وارد حساب کاربری خود شوید.
- از نوار سمت راست وارد قسمت ساماندهی پذیرنده‌های بانکی شوید.
- وارد قسمت اعتراضات و شکایات شوید.
- فرم‌های لازم را پر کنید.
- مدارک لازم را بارگذاری کنید.
- درخواست خود را ثبت نمایید.
نحوه نگارش نامه اعتراض به مالیات پوز
همانطورکه گفتیم، یکی از مدارک لازم برای اعتراض به مالیات کارت خوان، نامه‌ای است که باید در آن شرح دلایل اعتراض خود را بنویسید. بسیاری از وکلا و مشاوران حقوقی می‌توانند طی مدت تنها چند دقیقه، یک متن مناسب برای شما تنظیم کنند. بااین‌حال، در نظر گرفتن نکات زیر می‌تواند شما را در نوشتن متن اعتراض به مالیات کارتخوان کمک کند:
- درج عنوان شفاف و کوتاه مانند اعتراض به مالیات کارتخوان
- درج مشخصات حقیقی یا حقوقی مودی
- درج نشانی و شماره‌تماس مودی
- درج مشخصات و آدرس گیرنده یعنی سازمان یا اداره امور مالیاتی شهر یا منطقه
- درج مشخصات کارت خوان یا کارت خوان‌ها شامل شماره سریال، کد پذیرنده و کد ترمینال
- شرح متنی دلایل اعتراض به‌صورت کوتاه و شفاف مانند بروز اشتباه در محاسبه مالیات، استفاده از جدول مالیاتی اشتباه، در نظر گرفته نشدن هزینه‌ها، عدم مطابقت درآمدها با تراکنش‌های کارتخوان و غیره
لازم به ذکر است نامه را با لحن رسمی و اداری نوشته و یک نسخه آن را نیز نزد خود نگه دارید.
مهلت اعتراض به مالیات کارتخوان چقدر است؟
تنها آگاهی از نحوه اعتراض به مالیات کارتخوان کافی نیست. برای این منظور باید طی مهلت قانونی تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی اقدام کنید. در مرحله اولیه، یعنی پس از دریافت برگه تشخیص مالیاتی، ۳۰ روز برای اعتراض فرصت دارید. پس از آن نیز تا چهار نوبت می‌توانید به رای صادرشده توسط نهادهای مختلف اعتراض کنید که مهلت هریک نیز ۲۰ روز است.
مراحل رسیدگی به اعتراض مالیات کارتخوان
پس از ثبت اعتراض برای مالیات کارتخوان از سوی مودی مالیاتی در ابتدا پرونده، توسط اداره مالیات بررسی شده و نتیجه آن اعلام می‌شود. اما اگر مودی همچنان نسبت به رای اعتراض داشته باشد، پرونده وی می‌تواند تا چهار مرحله دیگر به شرح زیر هم پیش برود:
- بررسی توسط شورای حل اختلاف مالیات بدوی توسط هیئتی سه‌نفره شامل نماینده مودی، نماینده وزارت دارایی و قاضی.
- پرداخت بدهی، فارغ از نتیجه رای مرحله قبلی با حفظ حق اعتراض و سپس بررسی مجدد پرونده توسط هیئت حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر.
- بررسی توسط شورای عالی مالیاتی در صورت ادامه اعتراض مودی.
- بررسی توسط هیئت سه‌نفره انتخاب‌شده توسط وزیر اقتصاد و امور دارایی و صدور نهایی رای، بدون حق اعتراض بعدی.
همانطور که گفتیم مودی مالیاتی، در هریک از این مراحل، تا ۲۰ روز فرصت دارد که مجددا نسبت به ثبت اعتراض به مالیات کارتخوان اقدام کند.
سخن آخر؛ درباره مالیات دستگاه پوز
در پایان این مقاله ذکر این نکته ضروری است که برخی تبلیغات مدعی توزیع یا فروش دستگاه کارتخوان بدون مالیات کاملا دروغین بوده و حتی می‌تواند با احتمال کلاه‌برداری و تشکیل پرونده حقوقی برای خریداران همراه باشد. در درجه بعدی، توصیه می‌شود هنگام انتقال کارتخوان از شخصی دیگر به نام خودتان، حتما مالیات آن را از طریق سامانه امور مالیاتی استعلام کرده و فروشنده را ملزم به صفر کردن آن نمایید.
در نهایت توصیه می‌شود در صورت پیچیدگی حساب‌ها و مدارک خود، حتما فرآیند اعتراض به مالیات کارتخوان را با کمک یک وکیل مجرب پیش ببرید. پرداخت به‌موقع مالیات از طریق فرم اظهارنامه نیز می‌تواند از بروز اختلافات ناشی از جریمه‌ها و تغییر قوانین جلوگیری کرده و همچنین شما را مشمول دریافت تخفیف نماید.
