بر اساس قوانین سازمان امور مالیاتی کشور، برخی از مشاغل، معاف از مالیات کارتخوان هستند. هدف از این معافیت، کمک به کسب‌و‌کارها به‌ویژه در بخش تولید و خدمات و نیز فعالیت‌های آموزشی و اجتماعی خاص است. لیست این مشاغل و سقف معافیت آن‌ها در سال ۱۴۰۴ نیز مطابق روال سال‌های گذشته، تغییراتی کرده است.
به‌عنوان یک صاحب کسبوکار که از کارتخوان استفاده می‌کند، لازم است اطلاعات کافی از فهرست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در ایران داشته باشید و در صورت امکان، از فرصت‌های آن به نفع توسعه کسبوکار و کاهش هزینه‌های خود استفاده کنید. در این مقاله، لیست کامل این مشاغل و جزئیات ضروری مربوط به معافیت مالیاتی هریک را بررسی می‌کنیم.
دسته بندی مشاغل معاف از مالیات کارتخوان ۱۴۰۴
سازمان امور مالیاتی کشور با هدف حمایت از مشاغل با درآمد اندک و فعال در زمینه‌های مرتبط با حوزه‌های خاص مانند فرهنگ، آموزش، درمان و تامین مایحتاج اولیه خانوارها، بسیاری از آن‌ها را از پرداخت مالیات کارتخوان معاف کرده است. برای برخی صنایع و مشاغل نیز حداقلی از درآمد یا سقف مالیاتی تعیین شده تا به‌این‌ترتیب به رشد و توسعه آن‌ها کمک شود. دسته‌بندی کلی این مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۴ به شرح زیر است:
- مشاغل و واحدهای فعال در حوزه صنایع دستی با تولیدات غیرصنعتی
- فعالیت‌های آموزشی و فرهنگی مانند مدارس، دانشگاه‌ها، آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای و موسسات فرهنگی و هنری
- مراکز خدمات درمانی و دارویی
- سازمان‌های خیریه، درآمدهای موقوفات و فعالیت‌های عام‌المنفعه
- باشگاه‌های ورزشی مرتبط با سلامت عمومی یا ورزش‌های حرفه‌ای
- فعالیت‌های اقتصادی در مناطق آزاد تجاری
- شرکت‌های دانش‌بنیان نوع یک
- برخی فعالیت‌های هنری و رسانه‌ای آزاد مانند هنرمندان و نویسندگان
- مشاغل خرد با گردش مالی سالانه کمتر از ۳۰۰ میلیون تومان
- بازارهای روز و دست‌فروشان با حداقل مشخصی از گردش مالی
بر اساس این دسته‌بندی، ۱۷ مورد اصلی از مشاغل معاف از مالیات در سال ۱۴۰۴ به همراه سقف معافیت مالی آن‌ها به شرح زیر هستند:
| عنوان شغل یا کسبوکار | سقف معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۴ |
| نانوایی | معاف کامل از پرداخت مالیات کارتخوان |
| سوپرمارکت | تا ۳۹٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| روزنامه‌فروشی‌ها (انتشارات و مطبوعات) | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| مدارس (ابتدایی و متوسطه) | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| دانشگاه‌ها و آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| ناوگان تاکسیرانی و اتوبوسرانی درون‌شهری | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| کارگاه‌های صنایع دستی و تولید فرش دستباف کشاورزی و دامپروری | معاف کامل از پرداخت مالیات کارتخوان |
| دفاتر خدمات مخابراتی | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| پارکینگ‌های عمومی و عوارض راه‌ها | معاف کامل از پرداخت مالیات کارتخوان |
| کتاب‌فروشی‌ها و فروشگاه‌های محصولات فرهنگی | معاف کامل از پرداخت مالیات کارتخوان |
| شرکت‌های فروش مواد نفتی و غیرمعدنی | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| مراکز دولتی مرتبط با قوه قضائیه | معاف کامل از پرداخت مالیات کارتخوان |
| موسسات خیریه | معاف کامل از پرداخت مالیات کارتخوان |
| مراکز درمانی و داروخانه‌ها | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| جایگاه‌های سوخت | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| شرکت‌های دانش‌بنیان نوع یک | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
| باشگاه‌ها و موسسات ورزشی | تا ۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰ تومان |
حداقل درآمد مشاغل معاف از مالیات کارتخوان
اما تا چقدر تراکنش کارتخوان معاف از مالیات است؟ پاسخ این سوال را می‌توان در فهرست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان بخش قبلی مقاله پیدا کرد. همان‌طور که در این جدول دیده می‌شود، برخی از آن‌ها فارغ از میزان درآمد خود از پرداخت مالیات کارتخوان به‌صورت کامل، معاف هستند، اما برای برخی دیگر، سقفی در نظر گرفته شده است. با عبور درآمد کسبوکار از این عدد، بر مازاد درآمد به‌صورت تصاعدی مالیات اعمال می‌شود.
در حال حاضر، فرمول محاسبه مالیات بر درآمد مازاد مشاغل معاف از مالیات کارتخوان به شرح زیر است:
- ۱۵ درصد تا ۵۰ میلیون تومان
- ۲۰ درصد تا ۱۰۰ میلیون تومان
- ۲۵ درصد برای درآمدهای بالاتر از ۱۰۰ میلیون تومان
نکته مهم دیگر نیز الزام کسب‌و‌کارها به استفاده از دستگاه کارتخوان برای ثبت تراکنش‌ها است و در غیر این صورت، سقف معافیت مالیاتی آن‌ها نیز کاهش می‌یابد.
تخفیف مالیات کارتخوان با افزایش درآمد
اما حتی اگر شغل شما در فهرست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان نیز نمی‌گنجد، قانون، راه‌کار دیگری برای صرفه‌جویی در هزینه‌های مالیاتی شما تحت ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم در نظر گرفته است. بر اساس این قانون، اگر درآمد مودی مالیاتی نسبت به سال گذشته، ۱۰ درصد افزایش یابد، یک واحد درصد تخفیف به مالیات وی تعلق می‌گیرد. این تخفیف تا سقف پنج درصد، یعنی ۵۰ درصد افزایش درآمد اعمال خواهد شد. شرط مهم دریافت این تخفیف نیز پرداخت به‌موقع مالیات سال‌های قبل و ارائه بدون تاخیر اظهارنامه مالیاتی است.
دیگر معافیت های مالیاتی کارتخوان
علاوه بر فهرست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان، معافیت‌های دیگری نیز در ماده‌ها و بندهای مختلف مربوط به قانون مالیات دستگاه‌های کارتخوان دیده می‌شود. یکی از مهم‌ترین آن‌ها، معافیت کامل یا جزئی مشاغل فعال در مناطق روستایی و محروم است.
همچنین، کسب‌و‌کارها به‌طورکلی در سال اول فعالیت خود معاف از مالیات کارتخوان هستند. تراکنش‌های انجام‌شده با کارتخوان تحت عنوان انعام نیز شامل مالیات نمی‌شوند. به علاوه، قوانینی هم برای معافیت کسب‌و‌کارهای کوچک و نوپا در نظر گرفته شده است. کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور در این زمینه می‌توانند شما را راهنمایی کنند.
وظایف صاحبان مشاغل معاف از مالیات چیست؟
نکته مهم این است که حتی صاحبان مشاغل معاف کامل از پرداخت مالیات کارتخوان نیز باید نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنند. جالب است بدانید که عدم اقدام به‌موقع در این زمینه، مشمول جریمه بوده و حتی ممکن است به لغو معافیت منجر شود. سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرده که ارسال اظهارنامه‌ها به‌منظور شفافیت مالی و سامان‌دهی به امور این سازمان ضروری است.
بنابراین صاحبان مشاغل معاف از مالیات کارتخوان نیز لازم است نسبت به موارد زیر اقدام کنند:
- دریافت کد مالیاتی
- نگهداری دقیق و کامل اسناد مربوط به تراکنش‌های بانکی، صورت‌حساب‌ها و هزینه‌ها تا پنج سال.
- ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده (VAT) درصورتی‌که شغل مربوطه مشمول این مالیات باشد.
- تسلیم به‌موقع اظهارنامه مالیاتی سالانه و پرداخت مالیات
سخن آخر؛ معافیت مالیاتی فرصتی برای توسعه کسب و کار
معافیت کسب‌و‌کارها از مالیات کارتخوان، فرصتی مناسب به آن‌ها به‌منظور توسعه و پیشرفت به‌خصوص در سال‌های ابتدایی فعالیت می‌دهد. یکی از اقداماتی که می‌تواند به تحقق این هدف منجر شود، به‌روزرسانی تجهیزات پرداخت داخل فروشگاه از جمله خود دستگاه کارتخوان است. شرکت توسن تکنو با تولیدات گسترده خود نیاز انواع کسب‌و‌کارهای کوچک و بزرگ فعال در همه صنایع کشور را برآورده کرده است. اگر شغل شما در فهرست مشاغل معاف از مالیات قرار می‌گیرد از این فرصت استفاده کرده و با خرید دستگاه‌های پوز اندرویدی و پیشرفته، تجربه مشتریان خود را بهبود ببخشید.
